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Muchos perceptores del Ingreso Mínimo Vital (IMV) reciben durante la campaña de la renta un aviso o carta de la Agencia Tributaria recordando la obligación de presentar la declaración, aunque sus ingresos estén muy por debajo de los límites generales. La carta no es una sanción: es un recordatorio de la obligación específica que tienen los beneficiarios del IMV de declarar cada año, sea cual sea la cuantía cobrada. Y conviene saber desde el principio que el IMV es una renta exenta del IRPF (hasta el límite del artículo 7.y de la Ley del IRPF): tener que presentar la declaración no significa tener que pagar por el IMV. Esta guía explica por qué llega la carta y cómo responderla.
Por qué Hacienda envía esta carta a perceptores del IMV
El artículo 36 (apartados 1.f y 2.c) de la Ley 19/2021 establece que la persona titular del IMV y todas las personas integrantes de la unidad de convivencia deben presentar cada año la declaración del IRPF. Esta obligación es independiente de los límites generales del artículo 96 de la Ley del IRPF (22.000 € de rendimientos del trabajo con carácter general, o 15.876 € cuando proceden de más de un pagador): el propio Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria recuerda que los beneficiarios del IMV están obligados a declarar «con independencia de que cumplan o no los requisitos establecidos en el artículo 96».
Hacienda envía la carta o el aviso para:
- Recordar la obligación específica de declarar que impone la Ley del IMV.
- Informar de que el IMV es una renta exenta hasta 1,5 veces el IPREM (12.600 € anuales en la Renta 2025) y de que solo tributa el exceso, si lo hubiera.
- Avisar de las consecuencias de no declarar: recargos y sanciones tributarias y, en el caso del IMV, la posible suspensión de la prestación.
Obligación de declarar incluso con poca renta: art. 36
La obligación de presentar la declaración nace por el hecho de percibir el IMV, no por la cuantía cobrada ni por tener otros ingresos. Da igual:
- La cuantía exacta cobrada, aunque sean unos pocos euros al mes.
- Si superas o no los límites generales del artículo 96 de la Ley del IRPF.
- Si trabajas además de cobrar el IMV o si no has tenido ningún otro ingreso.
- La edad: los menores que forman parte de la unidad de convivencia también deben presentarla, de forma individual o conjunta con sus progenitores; según la Agencia Tributaria, no basta con que aparezcan como descendientes en la declaración individual de uno de ellos.
Si eres titular o miembro de la unidad de convivencia del IMV, todos debéis declarar. Cuando los progenitores están casados, la Agencia Tributaria recomienda la declaración conjunta de toda la familia; si no lo están, uno de los dos puede presentarla conjunta con los hijos y el otro individual.
¿El IMV tributa? Exento hasta 1,5 veces el IPREM
El artículo 7.y de la Ley 35/2006 del IRPF declara exenta la prestación del Ingreso Mínimo Vital, junto con las rentas mínimas de inserción de las comunidades autónomas y otras ayudas de comunidades y ayuntamientos para colectivos en riesgo de exclusión social, hasta un importe máximo anual conjunto de 1,5 veces el IPREM. Para la Renta 2025 ese límite es de 12.600 € (IPREM anual de 8.400 €). Solo la parte que supere ese límite, sumando el IMV y las demás ayudas de ese tipo, se incorpora a la declaración como rendimiento del trabajo.
Ejemplo publicado por la Agencia Tributaria para la Renta 2025: una persona que cobró 2.280,85 € de IMV, 7.567,40 € de renta mínima de inserción y 4.000 € de otras ayudas sociales autonómicas y locales suma 13.848,25 €. Como supera los 12.600 € exentos, Renta Web incorpora automáticamente 1.248,25 € (la diferencia) en rendimientos del trabajo. Si en lugar de eso solo hubiera cobrado el IMV, sin llegar al límite, no tendría que consignar nada por él.
En la práctica, la Agencia Tributaria indica que la gran mayoría de los beneficiarios no tendrán que incluir el IMV en su declaración y que, si no han obtenido ninguna otra renta, las casillas aparecerán con importe cero: ni a ingresar ni a devolver. El complemento de ayuda para la infancia tiene la misma naturaleza que el IMV y entra dentro del mismo límite exento.
Qué pasa si no presentas la declaración
| Situación | Consecuencia | Norma |
|---|---|---|
| Presentas fuera de plazo sin que Hacienda te haya requerido y la declaración sale a pagar | Recargo del 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso; a partir de los 12 meses, recargo del 15 % más intereses de demora. Sin sanción. | Art. 27 Ley General Tributaria |
| Presentas fuera de plazo sin requerimiento y la declaración no sale a pagar (cuota cero o a devolver) | Sanción fija de 100 € (la mitad de los 200 € generales), al no haber perjuicio económico para Hacienda | Art. 198.2 Ley General Tributaria |
| No presentas y Hacienda te requiere | Sanción fija de 200 € si no hay perjuicio económico; si saliera a pagar, la sanción se calcula sobre la cantidad no ingresada (a partir del 50 %), con reducciones por conformidad y pronto pago | Arts. 198.1, 191 y 188 Ley General Tributaria |
| Dos ejercicios fiscales seguidos sin presentar la declaración | Suspensión del derecho al IMV (se deja de cobrar desde el mes siguiente) | Art. 17.1.f Ley 19/2021 |
| La suspensión se mantiene durante un año | Extinción del derecho al IMV | Arts. 17.2 y 18.1.f Ley 19/2021 |
La consecuencia más grave para quien cobra el IMV no es tributaria: incumplir la obligación de declarar durante dos ejercicios seguidos permite al INSS suspender la prestación, y una suspensión que dura un año la extingue. Las cuantías de las sanciones tributarias son las mínimas legales; el importe final depende de cada expediente, así que ante un requerimiento conviene responder cuanto antes.
Modelo de respuesta y documentación
Si recibes carta de Hacienda y no has declarado:
- Presenta la declaración de la renta lo antes posible a través de Renta Web. Los datos fiscales ya incluyen la parte del IMV que corresponde a cada miembro de la unidad de convivencia, así que en la mayoría de los casos basta con revisar y confirmar.
- Si has perdido el plazo voluntario (para la Renta 2025, del 8 de abril al 30 de junio de 2026) pero Hacienda aún no te ha requerido, preséntala igualmente: la presentación extemporánea sin requerimiento solo lleva el recargo del artículo 27 de la Ley General Tributaria si sale a pagar, y una sanción reducida si no.
- Si Hacienda te ha hecho un requerimiento formal, responde dentro del plazo indicado en la carta, presentando la declaración o alegando lo que corresponda.
- Si tienes dudas, pide cita previa en la sede electrónica de la Agencia Tributaria o en los teléfonos de cita 91 535 73 26 (automático) y 91 553 00 71, o llama al teléfono de información de Renta 91 554 87 70. Durante la campaña existe el servicio «Le Llamamos» y la atención presencial en oficinas.
Diferencias entre IMV y otras prestaciones a efectos fiscales
| Prestación | Tributa en IRPF | Obligación de declarar |
|---|---|---|
| IMV (y complemento de ayuda para la infancia) | Exento hasta 1,5 veces el IPREM junto con otras ayudas sociales de CCAA y ayuntamientos (art. 7.y Ley IRPF); solo tributa el exceso | SIEMPRE (art. 36 Ley 19/2021) |
| Paro contributivo | Sí, rendimiento del trabajo (art. 17.1.b Ley IRPF) | Solo si se superan los límites del art. 96 Ley IRPF |
| Subsidio por desempleo | Sí, rendimiento del trabajo (art. 17.1.b Ley IRPF) | Solo si se superan los límites del art. 96 Ley IRPF |
| Pensión de jubilación | Sí, rendimiento del trabajo (art. 17.2.a Ley IRPF) | Solo si se superan los límites del art. 96 Ley IRPF |
| Renta mínima de inserción autonómica | Exenta con el mismo límite conjunto de 1,5 veces el IPREM (art. 7.y Ley IRPF) | Solo si se superan los límites del art. 96 Ley IRPF (salvo que además se cobre IMV) |
Ten en cuenta que los límites del artículo 96 son de 22.000 € de rendimientos del trabajo con un solo pagador y de 15.876 € cuando hay más de uno (por ejemplo, salario y paro en el mismo año), salvo que lo cobrado del segundo y siguientes pagadores no supere 1.500 €. El IMV es la única de estas prestaciones cuya norma reguladora impone declarar siempre.
Si te ha llegado por error la carta
Si la carta te ha llegado por error (no eres perceptor del IMV o ya no lo eras en el ejercicio al que se refiere):
- Comprueba en tus datos fiscales de Renta Web y en el Certificado Integral de Prestaciones de la Seguridad Social si figura algún importe de IMV a tu nombre en ese ejercicio. Recuerda que, si formabas parte de una unidad de convivencia, la Seguridad Social reparte la prestación entre todos sus miembros y puede constar una parte a tu nombre aunque no fueras el titular.
- Si no cobraste nada, contesta a la carta en el plazo que indique con la documentación que lo acredite (por ejemplo, el certificado de la Seguridad Social).
- Si el error está en los datos de la Seguridad Social, pide su corrección al INSS; la Agencia Tributaria trabaja con los datos que le comunica la entidad gestora.
Compatibilidad con declaración positiva o negativa
Tu declaración puede salir:
- Cuota cero: el resultado más habitual si solo cobras IMV, porque la prestación está exenta y no lleva retenciones. Igualmente debes presentarla.
- A devolver: posible si además del IMV tuviste un trabajo con retenciones o tienes derecho a alguna deducción.
- A pagar: improbable si solo cobras IMV. Posible si combinas IMV con trabajo o si el conjunto de ayudas sociales supera el límite exento.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar Hacienda?
Generalmente no si solo cobras IMV. La prestación está exenta hasta 1,5 veces el IPREM (12.600 € en la Renta 2025), así que lo normal es una declaración con cuota cero. Solo tributaría el exceso sobre ese límite, sumando el IMV con otras ayudas sociales autonómicas o locales, o los ingresos de un trabajo.
¿Y si no he trabajado?
Igualmente debes declarar. La obligación de declarar nace por percibir IMV, no por trabajar, y afecta a todos los miembros de la unidad de convivencia.
¿Hay multa si no respondo?
Puede haberla. Si Hacienda te requiere y no presentas la declaración, la sanción mínima por no presentar una declaración sin perjuicio económico es de 200 € (art. 198 de la Ley General Tributaria), y si saliera a pagar se sancionaría sobre lo no ingresado. Además, dos ejercicios seguidos sin declarar permiten suspender el IMV (art. 17.1.f de la Ley 19/2021).
¿Puedo presentarla por la app?
Sí, con Renta Web desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria o con su app oficial. Puedes identificarte con Cl@ve Móvil, certificado electrónico o número de referencia. Si no necesitas cambiar nada, Renta Directa permite confirmar el borrador directamente.
¿Qué casillas tengo que rellenar?
Si el IMV está dentro del límite exento, no se consigna en ninguna casilla: las casillas quedarán a cero si no has tenido otras rentas. Solo cuando el conjunto de IMV y ayudas sociales supera los 12.600 €, Renta Web incorpora el exceso de forma automática en los rendimientos del trabajo (casilla 3 en la Renta 2025), como indica el aviso «Ver datos trasladados». El resto depende de tu situación familiar y de otros ingresos.
¿Hay deducciones aplicables?
Las generales que te correspondan por tu situación (por ejemplo, autonómicas o por descendientes). Pero, según la Agencia Tributaria, el IMV no genera por sí mismo derecho a la deducción por maternidad ni a las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo: la deducción por maternidad (hasta 1.200 € al año por hijo menor de 3 años) exige cobrar una prestación por desempleo al nacer el hijo o estar de alta en la Seguridad Social con al menos 30 días cotizados (art. 81 de la Ley del IRPF).
Información orientativa. Para casos complejos (combinación de IMV con trabajo, varios pagadores, deducciones autonómicas específicas), consulta con asesor fiscal o gestor administrativo colegiado, o acude a Servicios de Atención al Ciudadano de Hacienda con cita previa.
Fuentes: Ley 19/2021 IMV, arts. 17, 18 y 36 (BOE), Ley 35/2006 del IRPF, arts. 7.y, 17, 81 y 96 (BOE), Ley 58/2003 General Tributaria, arts. 27, 188, 191 y 198 (BOE), Agencia Tributaria: Ingreso mínimo vital (Renta 2025), Manual práctico de Renta 2025: obligación de declarar, Seguridad Social: Renta 2025, preguntas y respuestas para perceptores del IMV.
Corrección editorial parcial: 16/10/2026. Se han revisado los elementos indicados en esta actualización; no supone una nueva verificación de todas las cifras ni acredita plazas disponibles. Portal independiente.
