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Hijo de 25 años en la declaración de la renta: cuándo declararlo y cuándo no
Una de las dudas más frecuentes en la declaración de la renta es cuándo se puede incluir a un hijo que ronda los 25 años en tu declaración a efectos del mínimo por descendientes (no confundir con la unidad familiar de la tributación conjunta, que solo admite hijos menores de edad: art. 82 de la Ley del IRPF). La regla general: hasta los 24 años inclusive, se puede incluir si convive contigo y no supera ingresos. A partir de 25, ya no, salvo casos específicos como hijos con discapacidad. Esta guía explica cuándo procede y cómo afecta a tu declaración.
Regla general: 25 años es el límite
El artículo 58 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que se puede incluir como descendiente a efectos del mínimo familiar a hijos:
- Menores de 25 años a 31 de diciembre del ejercicio fiscal (tienen 24 o menos cumplidos).
- O cualquier edad si tienen discapacidad ≥33%.
- Que convivan con el contribuyente.
- Que no obtengan rentas anuales superiores a 8.000 € (excluidas las rentas exentas).
Si el hijo tiene 25 años cumplidos al cierre del ejercicio, no se puede incluir como descendiente a efectos del mínimo, salvo discapacidad reconocida.
Cuándo SÍ se puede incluir mayor de 25
Excepciones que permiten incluir a hijos mayores de 25:
- Discapacidad ≥33%: cualquier edad, sin límite. Requiere certificación oficial.
- Discapacidad ≥65%: el mínimo por discapacidad del descendiente sube de 3.000 € a 9.000 € (art. 60 de la Ley del IRPF).
- Necesidad de ayuda de terceras personas o movilidad reducida: 3.000 € más en concepto de gastos de asistencia (también se aplican con un grado igual o superior al 65%).
Discapacidad y casos específicos
| Tipo de hijo | Edad límite | Mínimo aplicable 2026 |
|---|---|---|
| Hijo sin discapacidad | Hasta 24 años | 2.400-4.500 € |
| Hijo con discapacidad ≥33% | Sin límite | + 3.000 € adicionales |
| Hijo con discapacidad ≥65% | Sin límite | + 9.000 € adicionales |
| Hijo con discapacidad y tercera persona | Sin límite | + 3.000 € extra |
Cómo afecta al mínimo personal y familiar
Si tu hijo cumple los requisitos, su inclusión como descendiente incrementa tu mínimo personal y familiar:
- Por el primer hijo: 2.400 € adicionales al mínimo.
- Por el segundo: 2.700 €.
- Por el tercero: 4.000 €.
- Por el cuarto y siguientes: 4.500 €.
Si tu hijo es menor de 3 años, se incrementa adicionalmente en 2.800 €.
Si el hijo tiene rentas: límites
El hijo no puede haber obtenido rentas superiores a 8.000 € en el ejercicio. Excepciones:
- Las rentas exentas no computan: becas públicas, premios literarios y artísticos exentos, el Ingreso Mínimo Vital y las rentas mínimas de inserción autonómicas (exentas hasta 1,5 veces el IPREM en conjunto, art. 7.y de la Ley del IRPF). Las prestaciones por desempleo del SEPE, en cambio, sí computan: solo está exento el pago único (art. 7.n).
- Si el hijo presenta declaración con rentas anuales superiores a 1.800 €, ya no genera derecho al mínimo por descendientes (art. 61.2.ª de la Ley del IRPF).
Casos especiales: estudiantes y prácticas
Hijos estudiantes:
- Hasta los 24 años se pueden incluir si conviven y no superan los ingresos.
- Las becas oficiales son rentas exentas (no computan).
- Las prácticas formativas remuneradas son rendimientos del trabajo del hijo: cuentan para el límite de 8.000 € y, si presenta declaración propia, para el de 1.800 €.
Convivencia: cómo se acredita
La convivencia se acredita habitualmente con:
- Empadronamiento conjunto.
- Declaración expresa en el modelo de la declaración.
- Hacienda puede solicitar acreditación adicional si hay dudas.
La convivencia no es estricta: la ley asimila a la convivencia la dependencia económica respecto del contribuyente (art. 58.1), así que el hijo puede estudiar fuera y mantener el domicilio familiar como base, siempre que siga dependiendo de ti económicamente.
Cuándo el hijo no está obligado a declarar
Respuesta directa: con rendimientos del trabajo, el hijo no está obligado a presentar la declaración si cobró menos de 22.000 € de un solo pagador, o menos de 15.876 € cuando tuvo dos o más pagadores y el segundo y siguientes le abonaron más de 1.500 € en el año (art. 96 de la Ley del IRPF; manual de Renta 2025 de la Agencia Tributaria).
Si el segundo pagador y los restantes no superan esos 1.500 €, se mantiene el límite general de 22.000 €. Aunque no esté obligado, al hijo puede convenirle declarar si le practicaron retenciones, porque suele salir a devolver. Ojo a la conexión con tu declaración: si el hijo presenta la suya con rentas superiores a 1.800 €, pierdes el mínimo por descendientes; si no la presenta (o la presenta sin superar ese umbral) y cumple el resto de requisitos, lo conservas. Conviene hacer el cálculo en los dos escenarios antes de decidir.
Preguntas frecuentes
¿Mi hijo de 25 años cumple en julio puedo incluirlo?
Si cumple 25 años el 31 de diciembre o antes, no. Si cumple después del 31 de diciembre, sí (todavía tiene 24 al cierre del ejercicio).
¿Y si tiene discapacidad ya?
Sí, sin límite de edad. Aporta certificación de discapacidad reconocida por la administración correspondiente.
¿Puedo incluirlo si trabaja?
Solo si sus rentas no superan 8.000 € (1.800 € si presenta declaración propia) y mantiene la convivencia.
¿Qué pasa si me equivoco?
Hacienda puede revisar y exigir liquidación complementaria con la diferencia, intereses y posiblemente sanción si la inclusión fue claramente improcedente.
¿Tengo que pedir su firma?
No. La declaración la hace el contribuyente. El hijo no firma nada respecto a su inclusión.
¿Y si el hijo ha hecho su propia declaración?
Superar 1.800 € no le obliga a declarar: los límites de obligación son los de la sección anterior (22.000 € o 15.876 €). Pero si presenta declaración con rentas superiores a 1.800 €, ya no genera derecho al mínimo por descendientes en la tuya.
Información orientativa. Para casos específicos (familias divorciadas, custodia compartida, hijos con discapacidad psíquica, etc.) consulta con asesor fiscal o gestor administrativo colegiado.
Fuentes: Ley 35/2006 IRPF, art. 58 (BOE), sede.agenciatributaria.gob.es.
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Corrección editorial parcial: 16/10/2026. Se han revisado los elementos indicados en esta actualización; no supone una nueva verificación de todas las cifras ni acredita plazas disponibles. Portal independiente.
