Renta 2025 con paro o ERTE: límites y guía

Tres ejemplos para entender los pagadores

Son ejemplos simplificados de rendimientos del trabajo en régimen común; no sustituyen la revisión de otras rentas o circunstancias:

• Solo SEPE: si fue tu único pagador, en el supuesto general se compara el total con 22.000 euros.
• Empresa y SEPE, con 1.500 euros o menos del segundo y restantes: en el supuesto general se mantiene el límite de 22.000 euros.
• Empresa y SEPE, con más de 1.500 euros del segundo y restantes: en el supuesto general el límite baja a 15.876 euros; si el total supera ese importe, se supera ese umbral de rendimientos del trabajo.

¿El SEPE cuenta como segundo pagador?

Puede contar como un pagador de rendimientos del trabajo, pero no debe etiquetarse automáticamente como «segundo». Para aplicar el umbral general se ordenan por importe todos los pagadores y se suma lo cobrado del segundo y de los restantes. Por ejemplo, si el SEPE fue quien más pagó, será el primer pagador a estos efectos.

Desde el 4 de febrero de 2026, el Real Decreto-ley 3/2026 suprimió la obligación general de presentar el IRPF por el mero hecho de ser beneficiario de prestaciones por desempleo. Siguen aplicándose, no obstante, las obligaciones derivadas de la normativa tributaria. Esta regla tampoco debe confundirse con la declaración anual de rentas exigida en determinados subsidios, como el de mayores de 52 años.

Consulta el Real Decreto-ley 3/2026 en el BOE, el texto consolidado del artículo 299 de la Ley General de la Seguridad Social y la declaración anual de rentas para el subsidio de mayores de 52 años.

Retención de IRPF en la prestación

No existe un 2 % mínimo universal aplicable a todas las prestaciones. La retención depende del importe anual previsto y de las circunstancias personales y familiares comunicadas. Una retención pequeña o inexistente no permite saber por sí sola si la declaración saldrá a pagar o a devolver.

Explicación oficial del SEPE sobre la retención de IRPF.

Qué hacer si no presentaste la declaración dentro de plazo

La campaña de Renta 2025 terminó el 30 de junio de 2026; el plazo de domiciliación bancaria finalizó el 25 de junio. Una declaración presentada ahora es extemporánea, por lo que conviene regularizarla cuanto antes y comprobar el efecto concreto antes de enviarla.

1. Accede a Renta WEB y revisa los datos fiscales, sin aceptar el borrador automáticamente.
2. Comprueba salarios, prestación o ERTE, retenciones, datos familiares, vivienda y demás rentas.
3. Presenta la declaración correcta cuanto antes. El efecto de la presentación tardía depende del resultado, del tiempo transcurrido y de si la AEAT te había requerido previamente.
4. Guarda el justificante y consulta el expediente en la sede electrónica.

No es correcto prometer que una declaración a devolver o con resultado cero nunca tendrá consecuencias. Los recargos por presentación tardía sin requerimiento y las infracciones formales son figuras distintas. En declaraciones con ingreso, el artículo 27 de la Ley General Tributaria establece con carácter general un recargo inicial del 1 %, más otro 1 % por cada mes completo de retraso; una vez transcurridos doce meses, el recargo es del 15 % y pueden devengarse intereses en los términos legales. La situación concreta debe comprobarse antes de atribuir una sanción o un importe.

Consulta los artículos 27 y 198 de la Ley General Tributaria y el calendario oficial de presentación de Renta 2025.

Pago, aplazamiento y fraccionamiento

El fraccionamiento especial del 60 % y 40 % sin intereses exige haber presentado dentro del plazo y haber realizado correctamente el primer ingreso. No debe mostrarse como opción automática para una declaración presentada ahora fuera de plazo. En su caso puede existir la vía ordinaria de aplazamiento o fraccionamiento, sujeta a requisitos y resolución.

Consulta las condiciones oficiales de fraccionamiento de la Renta 2025.

Cuánto puede tardar una devolución

No puede garantizarse una devolución en dos o cuatro semanas. La AEAT dispone de seis meses desde el final del plazo ordinario, o desde la presentación cuando se presenta fuera de plazo, para practicar la liquidación provisional. Si transcurre ese plazo y el retraso en ordenar el pago es imputable a la Administración, se aplican intereses de demora en los términos previstos legalmente.

Consulta la información oficial de la AEAT sobre devoluciones.

Documentos y datos que conviene revisar

• Datos fiscales y borrador en Renta WEB.
• Certificados o importes de empresa, SEPE y demás pagadores.
• Retenciones practicadas y posibles cobros indebidos o reintegros.
• Datos personales y familiares, vivienda habitual y comunidad autónoma de residencia.
• Otras rentas, ganancias, alquileres, ayudas o actividad económica.

Si existe un cobro indebido del SEPE pendiente de devolución o regularizado en otro ejercicio, revisa el tratamiento que aparece en tus datos fiscales y solicita asistencia oficial cuando no coincida con tu situación.

Herramientas y ayuda oficial

• Portal de Renta de la Agencia Tributaria.
• Ayuda de presentación de Renta 2025.
• Información oficial sobre prestaciones del SEPE.

El orientador de esta página solo compara el umbral general de rendimientos del trabajo. No calcula la cuota, no estima una devolución y no sustituye Renta WEB ni el asesoramiento individual.

Orientador de umbrales de rendimientos del trabajo: ejercicio 2025

Compara exclusivamente los umbrales generales de rendimientos del trabajo. No calcula el impuesto, una devolución ni resuelve por sí solo si debes declarar. Los importes son brutos anuales, no el ingreso neto de tu cuenta.

Consulta las reglas y excepciones en el Manual IRPF 2025 de la AEAT.

Deducciones autonómicas: consulta la guía de tu comunidad para el ejercicio 2025

Estos enlaces llevan a la información oficial de la Agencia Tributaria. Consulta las condiciones de cada deducción antes de aplicarla; esta lista no calcula un ahorro ni confirma que tengas derecho a una deducción.

Ver el índice completo de la guía de la AEAT. Si tu territorio no figura en esta lista, no extrapoles estas reglas: consulta la administración tributaria competente.

Preguntas frecuentes

¿Cobrar el paro obliga siempre a hacer la Renta?

No. Debe revisarse el conjunto de rentas y circunstancias del ejercicio con las reglas de la AEAT.

¿Tener empresa y SEPE significa automáticamente dos pagadores?

Son dos posibles pagadores de rendimientos del trabajo, pero se ordenan por cuantía. El umbral aplicable depende de la suma del segundo y restantes y de otros supuestos previstos por la norma.

¿Una retención baja significa que pagaré?

No necesariamente. El resultado depende del cálculo completo del impuesto, no de una sola retención.

¿Puedo usar el pago 60/40 si presento fuera de plazo?

No como fraccionamiento especial automático. Ese régimen exige presentación en plazo y el primer ingreso correcto; comprueba las alternativas ordinarias disponibles en tu expediente.

¿Cuándo llega la devolución?

No existe una fecha universal. El plazo legal de referencia es de seis meses desde el final del plazo ordinario o desde la presentación tardía, según el caso.

Guías relacionadas para completar el trámite

• Cómo presentar la declaración en Renta WEB
• Cuándo el SEPE cuenta como segundo pagador
• Modelo 145 y retenciones de las prestaciones
• Deducciones que conviene revisar si estás en desempleo
• Ingreso Mínimo Vital y declaración de la Renta